Kira Beyannamesi İstisna Tutarı, Ne Zaman, Nasıl Verilir? (2025 Güncel)

01 Ocak 2024-31 Aralık 2024 tarihleri arasında konut ya da işyerlerinden elde etmiş olduğunuz kira geliri Kanunla belirlenen GMSİ istisna tutarının üzerinde ise beyanname vermeniz zorunludur. Bu içerikte 2025 yılı için kira beyannamesi istisna tutarları, ne zaman ve nasıl verebileceğiniz hakkında bilgi verilmiştir.

2025 Gmsi istisnası ne kadar?

GMSİ istisnası tutarı aşağıdaki tabloda verilmiştir. Eğer 2024 içerisinde kiraya vermiş olduğunuz konutlar için toplam geliriniz bu tutarın üzerinde ise kira beyannamesi vermeniz gerekiyor.

GMSİ beyannamesi nasıl verilir ?

Gmsi beyannamesi vermek için birkaç yöntem bulunmaktadır.

• Vergi dairesine elden verebilir,
• Cep telefonunuza indireceğiniz uygulama ile de verebilirsiniz.
• Ancak 2025 gmsi beyanı en kolay hazır beyan sistemi aracılığı ile verilmektedir.
• Beyanname vermeden önce Vergi Dairesi tarafından geliştirilen kira gelir vergisi 2025 beyannamesi vermem gerekir mi uygulaması ile beyanname verip vermemeniz gerektiği konusunda küçük bir sorgulama yapabilirsiniz.
• Uygulamaya buradan giriş sağlayabilirsiniz: kira beyannamesi vermem gerekir mi .
• Eğer beyanname vermeniz gerekiyorsa hazır beyan sistemine giriş yapın. Sisteme buradan giriş yapabilirsiniz: hazır beyan sistemi giriş.

Sisteme e devlet şifreniz ya da kimlik bilgileriniz ile kolayca giriş sağlayabilirsiniz. Sisteme giriş için ayrıca vergi dairesinden şifre almanız gerekmiyor. Sisteme giriş sağladıktan sonra Beyanname İşlemleri-Hazır Beyan-Beyanname Doldur-2024 Beyanname Doldur menüleri aracılığı ile kira beyannamesini kolayca doldurabilirsiniz.

Kira beyannamesi cep telefonundan nasıl verilir?

İşlem çok basit. Mobilden / tabletten beyanname vermek için lütfen aşağıdaki aşamaları takip ediniz;

• Öncelikle Hazır Beyan Sistemi uygulamasını Google App Store ya da Apple Store’dan indirin.
• Uygulamayı indirdikten sonra sisteme girebilmeniz için tabi ki e devlet şifresine ihtiyacınız olacak. (E devlet şifreniz yoksa ya da mevcut şifrenizi hatırlayamıyorsanız en yakın PTT şubesine giderek E devlet şifresi alabilirsiniz.
• Hazır beyan sistemine ayrıca e devlet şifreniz olmadan kimlik bilgileriniz ile de girebilirsiniz.
• Mobil uygulamadaki Hazır Beyan Sistemi ve kira beyanı verme internet üzerinden verilen hazır beyan sistemi ile entegredir ve aynı sistemdir.

Cep telefonundan kira beyannamesi verme adım adım

• Eğer sadece kira geliriniz varsa hazır beyan sisteminden kira beyanı verebilirsiniz. Kira gelirinizin yanında ticari,zirai bir faaliyetten dolayı elde etmiş olduğunuz gelir varsa hazır beyan sistemi ile kira gelir beyanı veremezsiniz.
• Öncelikle Google Play Store ya da App Store’da Hazır Beyan Sistemi diye aratarak uygulamayı indirin.
• Giriş yöntemi kısmında sizin için en uygun olan giriş yöntemi seçeneklerinden birisi ile sisteme giriş yapabilirsiniz. Sisteme giriş seçenekleri şunlardır; T.C Kimlik numarası, E devlet şifresi ile giriş, Mavi Kart bilgileri ile giriş, Yabancı Kimlik numarası ile giriş, Kayıtlı kullanıcı ile giriş (Daha önceden vergi dairesinden parola ve kullanıcı kodu olanlar bu seçenekten giriş yapabilir)
• Sisteme herhangi bir seçenekten giriş yaptıktan sonra karşınıza  direk Beyanname Doldur seçeneği gelecek. Beyannameyi hangi yılın kira geliri için verecekseniz o yılı seçin ve devam edin.
• Kayıt yapmak istediğiniz gelir türünü/türlerini seçiniz kısmında Kira  seçeneğini seçin.
• Seçip devam ettikten sonra Sicil Bilgileriniz ve İletişim bilgileriniz menüsü açılacak. Bilgilerinizi kontrol ederek İleri butonuna basın.
• Açılan menüde Gayrimenkul Türü kısmında kiraya vermiş olduğunuz gayrimenkulun türünü seçin. Mesken, işyeri v.s.
• Elde edilen süre kısmında kira gelirini kaç ay boyunca aldıysanız onu belirtin. Yılın tamamında aldıysanız 12 olarak işaretleyin.
• Hisse kısmında eğer kiraya verilen mülk hisseli ise hisse oranını yazın. Eğer tamamı size ait ise 100 yazın.
• Vergi değeri (hisseye düşen) kısmında bina ve ya arsanın emlak değerini yazın. Bilmiyorsanız bu kısmı boş geçin.
• Kira geliri hisseye düşen kısmında elde etmiş olduğunuz toplam kira gelirinizi yazın.
• Kesilen gelir vergisi: Kiracınızın size vermiş olduğu kira gelirinden Gelir Vergisi Kanunu gereği yapılan bir kesinti varsa bu kısma yazın.
• Bilgileri girdikten sonra ileri butonuna basın.
• Ardından açılan ekranda Götürü Gider Yöntemini Seçiyorum ya da Gerçek Gider Yöntemini Seçiyorum diye iki seçenek çıkacak. Gerçek gider yönteminde harcamış olduğunuz tüm giderler ödenecek vergiden düşülebilmektedir. Götürü gider yönteminde ise istisna kısmı düşüldükten sonra kalan tutarın üzerinden vergilendirme yapılır.
• Ben götürü gider yöntemini seçerek işleme devam ediyorum.
• İleri dedikten sonra Vergiye Tabi Kira toplamları kısmı açılacak. Bu kısımda girmiş olduğunuz toplam kira gelirinden 2024 yılı için konutlarda olan 33.000 TL istisna tutarı düşülecek. Ekranda istisna düşüldükten sonra kalan kira geliri ve özet bir hesaplama göreceksiniz. Kontrol ettikten sonra ileri butonuna basın.
• Gelir vergisi kesinti bilgileriniz kısmında kiraya verdiğiniz mülk için kiracı tarafından yapılan gelir vergisi kesintilerinin türünü ve tutarını belirtmeniz gerekiyor. Eğer yoksa boş bırakarak ilerleyin.
• İndirimler kısmında eğer varsa sigorta primi, eğitim ve ya sağlık harcamaları, bağış ve yardımlar, v.s. gibi harcamış olduğunuz giderleri belirterek ödeyeceğiniz vergiden indirim alabilirsiniz. Yoksa devam edin.
• Devam ettikten sonra Vergi Hesaplama kısmı gelecek. Burada ödeyeceğiniz vergi tutarı ve damga vergisi sistemde görünecek.
• Beyanname onaylama ve gönderme kısmında beyannameyi gönderenin kim olduğunu da işaretledikten sonra Onayla ve Gönder diyerek işlemi tamamlayabilirsiniz.

E-Devlet Kira beyannamesi

Hazır beyan sistemini indirmek yerine E-devlet üzerinden de erişebilirsiniz. E-devlet şifrenizle hazır beyan sistemine giriş yaparak beyanname vermek için buradaki sayfayı ziyaret ediniz: E-devlet GİB Kira beyannamesi düzenleme.

Kira beyannamesi vermeme dilekçesi 2025

Önceki yıllar beyanname verdiniz ancak 2024 yılında elde ettiğiniz geliriniz 47.000,00 TL altında. Beyanname vermeyeceksiniz belki ama bunu vergi dairesine bildirmeniz gerekiyor. Basit bir dilekçe ile kira gelirinizin istisna tutarı altında olduğunu ve beyanname vermeyeceğinizi beyan edin.

Kira beyanı verilmeyeceğine dair örnek dilekçe:

• …………… Vergi dairesi müdürlüğüne,
• 01.01.2024-31.12.2024 tarihleri arasındaki toplam kira gelirim istisna tutarının altında kaldığından beyanname vermeyeceğimi bilgilerinize arz ederim 

Kira gelir vergisi hesaplama 2025

Hesaplama için ki farklı yöntem bulunmaktadır. Bunlar “Götürü Gider Yöntemi ile Hesaplama” ve “Gerçek Gider ile Hesaplama” yöntemleridir.

Götürü gider yöntemi ile kira geliri hesaplama 2025

Hesaplama için en kolay yöntem budur. Bu yöntemde elde ettiğiniz toplam kira gelirinden istisna bedeli düşülür ve kalan tutar kaçıncı vergi dilimine giriyorsa ona göre vergilendirme yapılır.

Örnek: 

• 2024 yılında elde edilen konut kira geliri toplam 53.000 TL olsun. Götürü gider yöntemine göre hesaplandığında öncelikle bu tutar üzerinden kiraya tabi olmayan istisna tutarı düşülür. 2024 yılı için istisna tutarımız yukarıda da belirttiğimiz üzere 47.000,00 TL idi.
• 53.000-47.000= 6.000 TL.
• Bu tutar istisna düşüldükten sonra vergiye tabi olan tutardır. 6000 TL gelir 2024 gelir vergisi diliminde birinci vergi dilimi yani %15’lik vergi dilimine girdiğinden ödenecek kira vergisi 6000*%15= 900 TL olacaktır.

Gmsi gerçek gider hesaplama yöntemi 2025

Kira vergisini gmsi gerçek gider yöntemi ile hesaplamak götürü gider yöntemine göre biraz daha zordur. Tabi bu yöntemde isminden de anlaşılacağı üzere gayrimenkul için yapılan giderler ödenecek kira gelirinden düşülmekte. Gerçek gider yönteminde aşağıdaki ve benzeri belgeye dayandırılabilen harcamalar toplam kira gelirinden düşülebilmekte. Bu giderler,

• Elektrik, su v.s. harcamaları,
• Konutun sigorta giderleri,
• Konut için verilen harçlar, ödenen vergiler v.s.,
• Bakım ve onarma masrafları,
• Amortisman bedelleri,

Örnek:

• Elde ettiğimiz daire kira gelirimiz 2024 yılında toplam 37.000 TL olsun.
• Bu daireye 500 TL ye deprem sigortası, 400 TL bakım gideri, 300 TL de elektrik harcamış olalım.
• Vergiye tabi olacak kısım için önce toplam kira gelirinden istisna tutarı ve harcama tutarlarını indiriyoruz. Sonra kalan tutar kaçıncı vergi dilimine giriyorsa vergi dilimi oranında vergi ödüyoruz. Yani;
• Toplam kira geliri: 37.000,00 TL,
• Toplam harcamalar ve istisna tutarı toplamı: 21.000+500+400+300= 22.200,00 TL
• Vergiye tabi olacak kısım: 14.800,00 TL.
• Birinci vergi dilimi yani %15’e göre ödenecek kira vergisi: 14.800*%15= 2.220,00 TL

Kira gelir vergisi ödeme tarihleri 2025

GMSİ beyanname sonucu tahakkuk eden vergiyi dilerseniz peşin ödeyerek dilerseniz iki taksitle ödeyebilirsiniz.

• Birinci taksit için son ödeme tarihi 31 Mart 2025 günü, 
• İkinci taksit son ödeme tarihi ise 31.07.2025 günü olacaktır.

Kira vergisi nasıl ödenir?

Ödeme işlemini anlaşmalı bankalardan, vergi dairesi veznelerinden ve kredi kartı ile internet vergi dairesinden yapabilirsiniz. Kredi kartı ile internet vergi dairesinden ödeme işlemi en kolay olanı.

• Öncelikle internet vergi dairesine kimlik bilgileriniz ya da e devlet şifreniz ile giriş yapın. Buradan giriş sağlayabilirsiniz: kredi kartı ile kira vergisi ödeme giriş.
• İnternet vergi dairesine giriş yaptıktan sonra sırasıyla Beyanname İşlemleri-Hazır Beyan-Anlaşmalı Banka Kartı-Kredi Kartı ile Ödeme menülerini takip ederek ödemeyi kolayca yapabilirsiniz.

T.C. kimlik no ile kira gelir vergisi ödeme

Eğer e-devlet şifreniz varsa yukarıda anlatıldığı gibi internet vergi dairesi üzerinden ödemenizi yapabilirsiniz. Şifreniz yoksa T.C. numaranız ile de ödeme yapabilirsiniz. Ödeme için aşağıdaki adımları takip edin;

• İnteraktif vergi dairesi ana sayfasına giriş yapın.
• Ana sayfada yer alan “belge numarası ile ödeme” seçeneğine tıklayın.
• Ödeme Planı Belge Numarası / Tahakkuk Fiş Numarası ve diğer bilgileri girdikten sonra kart ile ödeme işlemini tamamlayabilirsiniz.

Kira beyannamesi örneği

Kira beyannamesi örneğini Gelir İdaresi Başkanlığı sayfasından indirebilirsiniz. Formu indirmek ve örneğine göz atmak için lütfen buradaki sayfayı ziyaret ediniz: GMSİ Beyannamesi örneği.

2025 kira beyannamesi ne zaman verilir?

2024’te elde ettiğiniz gelir 47.000 TL olan istisna bedeli üzerinde ise 01 Mart 2024-31 Mart 2024 tarihleri arasında beyanname vermeniz gerekmektedir.